“愚蠢者去偷稅，聰明者去避稅，智慧者去做納稅籌劃”。面對(duì)現(xiàn)行的幾十項(xiàng)稅種，任何偷漏稅、騙稅、抗稅行為，都將受到嚴(yán)厲的處罰。但是如果在專(zhuān)家的指導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家稅收政策進(jìn)行合理合法的納稅籌劃，籌劃自己的納稅行為，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力，也是智慧經(jīng)營(yíng)的表現(xiàn)。
一、企業(yè)在依法納稅的同時(shí)，可以少交或免交稅款。
國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策可以分為兩大類(lèi)，一是企業(yè)按照國(guó)家稅收政策規(guī)定必須交的稅費(fèi)；二是.可以少交或免交的稅費(fèi)政策。必須交的稅費(fèi)有大家熟悉的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等稅種，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品要繳納增值稅，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售建造的房產(chǎn)要繳納營(yíng)業(yè)稅等等，大家認(rèn)為這些經(jīng)營(yíng)行為是一定要交稅的。
不交或少交的比如當(dāng)你的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入或服務(wù)收入每月低于3萬(wàn)元時(shí)可以不交增值稅或營(yíng)業(yè)稅，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種，企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，國(guó)家針對(duì)不同類(lèi)別的企業(yè)還有許多不交、免交的政策。國(guó)家出臺(tái)少交或免交稅的政策目的，是用稅收作為一個(gè)杠桿調(diào)整企業(yè)或有些行業(yè)，實(shí)際上是為了讓企業(yè)多繳稅，而不是單純?yōu)榱俗屍髽I(yè)少交稅?？凑攥F(xiàn)在確實(shí)是少交稅了，從現(xiàn)在開(kāi)始到一定時(shí)間之內(nèi)，稅少收了，從長(zhǎng)遠(yuǎn)和宏觀上看，是企業(yè)通過(guò)少交稅用實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)就可以擴(kuò)大再生產(chǎn)，國(guó)家總體收入水平就一定會(huì)提高，國(guó)家稅基就會(huì)加大了，這樣國(guó)家稅收收入也會(huì)有較大提高，因此，國(guó)家讓企業(yè)少繳稅的目的，實(shí)際上是為了多收稅。
二、企業(yè)對(duì)納稅的觀念
很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)各項(xiàng)支出，企業(yè)老板要簽字，財(cái)會(huì)一支筆，由老板簽字。但企業(yè)這個(gè)月要交100萬(wàn)稅，老板不簽字，認(rèn)為簽不簽字都要交這筆稅，中國(guó)企業(yè)從老板到企業(yè)管理層到財(cái)會(huì)，普遍認(rèn)為企業(yè)交那種稅，什么時(shí)候交，交多少都是由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)定的，企業(yè)決定不了這件事，因此，對(duì)國(guó)家出臺(tái)的稅收法律法規(guī)和優(yōu)惠政策不主動(dòng)去了解，更談不上研究稅法。
由于國(guó)內(nèi)企業(yè)老板這種普遍概念，在企業(yè)里邊出現(xiàn)非常奇怪的現(xiàn)象，國(guó)家出臺(tái)大量讓企業(yè)少交或者免交的稅收法律法規(guī)和優(yōu)惠政策，由于企業(yè)對(duì)稅的這種觀念，將可以不交或少繳的稅款交了。反過(guò)來(lái)，由于企業(yè)不了解自身本應(yīng)享有的權(quán)利，沒(méi)有及時(shí)維護(hù)自身利益；或者由于不了解享有的基本權(quán)利，很多時(shí)候采取偷稅等非法的手段謀取非法利益，造成巨大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和處罰，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)下降，經(jīng)營(yíng)困難甚至倒閉，最終造成國(guó)家和企業(yè)更大的損失。
三、企業(yè)納稅多少，是由企業(yè)自己決定的。
1. 企業(yè)交哪種稅，什么時(shí)候交，交多少是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)決定的。
企業(yè)繳納何種稅，繳多少稅什么時(shí)候交，是由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為決定的，經(jīng)營(yíng)在前納稅在后，因此，在繳納何種稅與繳納多少稅之前，企業(yè)完全可以根據(jù)已知的稅收法律法規(guī)和納稅籌劃專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提前規(guī)劃好自己的經(jīng)營(yíng)行為。
2、什么是納稅籌劃
納稅籌劃就是納稅籌劃專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)通過(guò)對(duì)企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程的全面的了解和研究后，依據(jù)國(guó)家出臺(tái)的稅收法律法規(guī)和優(yōu)惠政策，提出一套或幾套納稅籌劃方案，如果企業(yè)按照原來(lái)經(jīng)營(yíng)模式經(jīng)營(yíng)的話繳納100萬(wàn)元稅金，按照專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)的納稅籌劃方案，可能交60萬(wàn)元就可以了，合理合法降低企業(yè)繳納成本40萬(wàn)元。
納稅籌劃不是在財(cái)會(huì)部門(mén)的納稅結(jié)果中進(jìn)行籌劃達(dá)到節(jié)稅的目的，而是對(duì)企業(yè)綜合性的籌劃，從企業(yè)收入和稅的產(chǎn)生根源入手，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程的再造，從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)入手，與財(cái)會(huì)無(wú)關(guān)，不看企業(yè)財(cái)務(wù)賬簿和憑證。
隨著依法治稅的深入，稅收法制的完善，對(duì)偷逃稅行為查處力度的加大，將會(huì)使得納稅人偷逃稅的成本加大。作為理性的經(jīng)紀(jì)人，納稅人必然在衡量了偷逃稅的成本與收益后，放棄偷逃稅，而選擇利用納稅籌劃實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化。
納稅籌劃不僅對(duì)納稅人有利，對(duì)國(guó)家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負(fù)的手段，就不會(huì)采取或者會(huì)較少地采取非法的減輕稅負(fù)的手段，這對(duì)國(guó)家是有利的。納稅籌劃的基本手段是充分利用國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。國(guó)家之所以出臺(tái)這些稅收優(yōu)惠政策正是為了讓納稅人從事該政策所鼓勵(lì)的行為，如果納稅人不進(jìn)行納稅籌劃，對(duì)國(guó)家稅收政策視而不見(jiàn)，那么國(guó)家出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策就達(dá)不到其預(yù)期目標(biāo)了?？梢?jiàn)，納稅籌劃是國(guó)家順利推行稅收優(yōu)惠政策所必不可缺少的條件了。
實(shí)踐證明，許多看似已經(jīng)正常、合理納稅的企業(yè)，用納稅籌劃的理念衡量，還都有較大的納稅籌劃（降稅）空間。納稅籌劃就是要教會(huì)企業(yè)該交的稅如數(shù)上交，不留后患；該享受的優(yōu)惠政策充分享受，不留遺憾，達(dá)到依法納稅，合理減負(fù)的目的。隨著國(guó)家不斷加強(qiáng)稅收征管，納稅人通過(guò)非法手段降低納稅成本的路子將越走越窄，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，因此選擇納稅籌劃來(lái)降低納稅成本、化解納稅風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑是一個(gè)明確的戰(zhàn)略之舉，也是一個(gè)能直接創(chuàng)造企業(yè)利潤(rùn)的明智選擇。
納稅籌劃有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效率的選擇，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力；有利于增加企業(yè)可支配收入；有利于企業(yè)正確進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，獲得最大化的稅收利益；有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰；有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國(guó)家收入。
3、從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)入手是降低納稅成本的唯一途徑
稅是怎么產(chǎn)生的？不是從財(cái)會(huì)產(chǎn)生的，從整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)角度分析，從采購(gòu)-生產(chǎn)-銷(xiāo)售整個(gè)經(jīng)營(yíng)鏈條來(lái)產(chǎn)生收入，產(chǎn)生收入以后自然產(chǎn)生稅、就決定你交哪種稅。由企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況決定了企業(yè)交什么稅，什么時(shí)候交，交多少！因此，一定要從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)入手，了解企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程和特點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行個(gè)性化設(shè)計(jì)，量身定制納稅籌劃方案，根據(jù)專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)的納稅籌劃方案，企業(yè)就可以合理合法的降低納稅成本。只有從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)入手的納稅籌劃方案，才不會(huì)有絲毫的法律風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)損失。
